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熙软科技魏敏：解析项目库在医院全面预算管理中的应用
近年来，随着《关于加强公立医院运营管理的指导意见》《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的通知》《关于在全国范围内持续开展“公立医疗机构经济管理年”活动的通知》《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》等一系列重要政策文件的出台，医院运营管理的精细化、科学化水平得到了大幅提升，但是从整体的发展趋势来看，国内很多医院的运营管理依然管理模式粗放，特别是在项目库管理方面依然存在着认识有待加强、管理措施落地难、信息化支撑不足等问题。
项目库是一个标准化、科学化、程序化的数据库系统，在医院业务实践中通常包括了如：教学、科研、基础建设、信息化等重点项目，需要资本性支出或者专项费用支出以支撑实现。医院项目通常投入资金大，回收周期长。项目库管理是对这些项目的申报、遴选、入库、储备、审批、执行、退出等环节进行制度约束、信息整合、流程规范及过程监控的动态管理过程。预算项目库是对纳入医院全面预算管理范围的项目，进行全生命周期的规范化管理，促进预算编制科学精准、预算执行规范高效和预算监督约束有力的重要基础和支撑，是联通预算管理与医院战略的重要桥梁。
在医院业务实践过程中，项目申报科室及项目负责人往往更偏重是否获得项目立项、是否获得项目资金等结果，但对于项目进度管理、项目资金使用的合理性有效性、项目目标的执行情况等相对关注较少。
项目负责人及归口部门没有对申报的项目按规定程序进行充分的可行性论证和严格审核，造成后续项目执行未能达到预期效果。
由于预算编制依据不足，预算编制口径较粗糙，导致既往的项目存在超预算额度支出或预算额度不足等情况影响项目落地。
由于预算执行事项需要在多个业务及归口科室进行，若部门间业务联动不紧密或缺乏信息系统的支撑，很容易造成预算执行情况反馈的不及时、不准确。
在项目立项阶段对于项目的预期绩效描述不准确、不清晰、不量化，以及对项目实施情况的反馈不及时、不准确造成对项目执行的结果难以准确客观地评价。
近年来国内多家医院都在逐步建立以项目库为管理重点的预算管理体系。建立统一的院级项目库，为每个项目建立主索引信息，跟踪项目的全过程，包括项目前期谋划、项目储备、预算编制、项目实施、项目结束和终止等各阶段的管理流程和规则。以项目库内容为支撑，实现项目的立项有据、预算合理、资金可控、过程监管、历史可溯、成果可用的项目全生命周期管理。
在立项阶段医院需要对项目的可行性及投入产出比，进行充分的论证；在项目存续过程中，医院需要实时掌握项目的执行情况；在项目结束时，医院需要对资金使用进行决算，进行项目结项、验收管理等工作，对项目成果进行积累总结，形成完整的项目档案。结合医院事业发展规划提前研究谋划项目，常态化开展项目申报和评审论证，经院内各专业委员会审核通过后储备入库，逐步提高储备项目质量和成熟度。业务归口管理部门按规定流程及权限进行审核。审核的内容包括：项目的申报条件、项目申报材料的完整性、项目排序的合理性、项目实施的可行性和必要性以及项目的预期效益。项目立项必须有明确的绩效目标、编制依据、实施计划和科学合理的测算，并经过充分论证。预算编制坚持“先有项目再安排预算”，“资金跟着项目走”，必须从项目库中选取项目，按优先次序安排预算资金。根据业务活动与事业发展需要，按照当年预算原则与财力状况，从项目储备库中提取预算年度需要安排资金的项目，并对其进行预算资金安排并监管项目执行全过程。已纳入储备库且已完成前期准备工作，并经医院预算批准后具备执行条件的项目，即进入执行阶段。业务归口管理部门及财务部门负责对执行项目进行项目过程及经费使用情况的全过程跟踪管理，实时掌握项目动态。医院项目执行往往涉及人力资源、财务管理、物资及资产管理、合同管理等业务环节，因此实现项目库管理与运营管理系统的互联互通，能实时获取项目执行情况就显得尤为主要。项目出库包括项目执行完毕，按要求进行验收、决算及终止的正常项目退库及因特殊原因确实无法正常执行经医院批准后的退库。
在数字化信息系统项目库中，系统为每一个项目建立唯一编码作为主索引，管理项目全过程信息，联动预算管理、财务管理、绩效管理、内部控制管理、物资资产管理、合同管理等业务系统，随时监控跟踪项目执行的过程信息。在实现信息共享的同时，实现对项目过程的监管和回溯。
项目立项阶段信息化的重点在于设置项目申报及审批流程，规范项目基础信息、标准化项目涉及的设备清单、新技术项目目录、新业务目录等，实现项目相关基础数据的标准化、流程的清晰化。项目论证阶段通过信息系统实现项目的在线论证申请，由项目申报部门或负责人对项目的必要性、可行性、社会效益及经济效益、年度计划、项目绩效目标等进行充分的考量后填报，若涉及设备购置类项目可参考信息系统中列示的同类设备在本科室或本院的配置情况，并落实安装条件及人员操作资质。项目论证审批可在信息系统中进行专家审核及评分，通过审核的项目进入项目库。按照医院预算管理制度对预算绩效管理的要求，需要在信息系统中确定项目绩效目标，绩效目标的设置要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。通过事前评估、监控运营过程、绩效评价、绩效反馈等重要工作节点，实现项目的全生命周期绩效监管。对于进入项目库的项目按申报科室或项目类型进行卡片式台账管理，详细展示项目名称、项目编码、预计项目来源、资金来源、目前执行状态、项目开始及结束时间、项目论证号、项目实施计划等信息。项目执行阶段的重点在于通过信息系统的整合应用，实现项目执行情况在各业务环节的实时反馈。以设备购置类项目为例，需获取预算系统对应项目预算科目、从资金系统获取项目资金来源、从招投标系统获取项目招采进度、从合同系统获取项目合同信息、从资产系统获取项目验收入库信息及从往来系统获取项目应付及预付款信息等。通过与这些业务系统的联动，再将每个环节的执行情况回写到项目库项目卡片的执行情况页签下，方便项目负责人及相关科室动态掌握项目实施情况。项目结束阶段的重点在于对已执行完毕的项目进行决算、项目验收资料收集、比对项目绩效目标评价项目成果等，并在信息系统中进行业务流程的全闭环管理、数据的全方位收集。
项目库是指对项目全生命周期进行规范化管理，是预算执行规范高效和预算监督约束有力的重要基础和支撑，也是连通全面预算管理与政府政策规划实施、医院战略和事业发展的重要桥梁，它的管理价值着重体现在以下四个方面：
防止预算安排的随意性，动态反映预算管理的全过程，盘活结余资金，完善预算绩效评价。从“先定预算再定项目”转为“先定项目再定预算”，明确所有预算项目从项目库中挑选，没有入库的项目不得安排预算。促进提高预算项目质量，保障预算精准编制，进而保障预算执行高效，支撑运用信息化手段开展预算项目全流程监管，强化预算监督。将项目绩效考核评价结果与项目实施部门的部门绩效，以及再次申报项目获批的通过率强关联起来。通过信息化手段建立医院预算项目库管理平台，实现与运营管理信息系统的互联互通，多部门协同联动实现预算项目全生命周期的精细化管理，对于加强医院重点项目管控、提升资金使用的有效性发挥着重要的作用。
